上市公司债务重组成功案例分析（债务重组的公

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　　上市公司利用债务重组创造收益案例
发布日期：2012-04-09 三九集团债务重组案例分析
由于市场竞争激烈，上市公司在运转过程中，很可能会遇到资金周转困难的情况，甚至会导致公司破产。 为了保护债权人的利益， 避免相关利益各方更大的损失，《破产法》规定：债务人不能清偿到期债务，债权人或债务人可以向人民法院提出对债务人进行重整。当债务人进行重整时，债权人一般会对债务人的债务作出豁免或让步，这就产生了债务重组。本文首先简单的介绍债务重组的含义及方式，再结合三九集团债务重组案例分析，看看三九集团是如何如何在各方利益下通过债务重组来保护债权人的利益，维护上市公司的外壳。
一、债务重组介绍
债务重组，又称债务重整，是指在债务人发生财务困难的情况下，债权人按照其与债务人达成的协议或者法院的裁定作出让步的事项。债务重组有以下几种方式：
（1）以资产清偿债务，是指债务人转让其资产给债权人以清偿债务的债务重组方式。债务人通常用于偿债的资产主要有：现金、存货、固定资产、无形资产、股权投资等。这里的现金，是指货币资金，即库存现金、银行存款和其他货币资金，在债务重组的情况下，以现金清偿债务，通常是指以低于债务的账面价值的现金清偿债务，如果以等量的现金偿还所欠债务，则不属于本章所指的债务重组。1.目前，集团拥有上市公司“三九医药”以及20多家通过GMP认证的医药生产企业，拥有近1000个中西药产品和覆盖全国的医药销售网络。并已建成国家级企业技术中心，部分项目列入国家“863”计划

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　　三九集团的债务重组方案终告尘埃落定。据三九集团下属核心企业S三九今日发布的公告，华润集团、新三九控股有限公司、三九集团及下属企业作为偿付方，将自债务重组协议生效日起1 个月内向债权人一次性全额支付44.57亿元，用以清偿全部三九集团层面和S三九层面的重组债务本金、S三九层面的欠息以及诉讼费。
作为沪深两市大股东占款第一大户，S三九的清欠方案与三九集团的债务重组密切相关，听听借款纠纷起诉状。因此，一旦三九集团的债务重组获得批准，S三九的清欠也将迎来实质性的进展。
按照计划，华润集团和三九集团拟通过现金、资产和债务重组的组合方案全面解决S三九37.4亿元的非经营性资金占用问题。这个一揽子方案包括以现金偿还约23 亿元，以资抵债约11 亿元，债务重组约3至4 亿元。知情人士指出，上述一次性偿付给债权人的44.57亿元，其中23亿元很可能作为三九集团对S三九的现金清欠款，先划入S三九，后者再用于偿还其对银行的债务。
据S三九公告，签署债务重组协议的债权人为与三九集团及其下属企业发生直接债务或有债务关系的债权人委员会成员单位的20 家金融债权人，债权债务起诉状。该协议将由协议各方签字加盖公章并报国务院或国家有关部门批准后生效。
此次重组债务包括三个部分，分别为三九集团层面重组债务、S三九层面重组债务以及已暂停上市的S*ST生化、深圳市三九医药连锁股份有限公司及其控股的各级子公司重组债务。截至债权债务核实日2007 年6 月20 日，S三九层面的重组债务本金共计35.94亿元，其中，S三九因对三九药业部分债务及三九生化部分债务提供担保而需承担连带责任的债务本金共计5.14亿元。债务重组后，S三九预计负有不超过6 亿元的银行借款。债务重组完成后，债权人同意豁免所有S三九层面重组债务相关的罚息及复利；解除S三九对相关重组债务的担保责任；解除所有与S三九层面重组债务相关的抵押、质押及查封、冻结，并对其提起的所有与重组债务相关的诉讼案件、仲裁案件及执行案件予以撤诉或撤销执行申请。
S三九今日公告仅披露了债务重组协议中与其相关的事项，三九集团的总体偿债比例是多少？据知情人士透露，负债总额近100亿元的三九集团，此次拿出来重组的债务在80亿元左右，总体偿债比例大约为60%，债务重组后，余下10多亿元保全债务。
今年3月，华润集团被国务院国资委选定为三九集团重组的战略投资者。华润集团随后在国家工商总局注册成立新三九控股有限公司，并以该公司为依托启动了对三九集团的全面重组。

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　　什么是上市公司停牌重整?

　　重组是资产重组的一种简称，所谓资产重组就是上市公司把资金注册的资产与其他的非上市资产进行置换，组合，分拆等等操作。资产重组有很多的原因和类型，这里仅举几个典型的例子供你参考：
1.借壳上市目的的资产置换。有些公司为了达成上市的目的，会把一些面临退市的上市公司的资产全部收购下来，然后用自己公司的优质资产进行置换，置换完成以后，原来的上市公司就变成了一家全新的上市公司了，原来可能是个高速公路公司，置换后完全变成一个券商公司了。
2.避免关联交易的资产重组。某公司是做牛奶的，把牛奶加工厂上市了，但是奶源基地没有上市，结果乃一涨价，奶源基地赚的多了，奶加工厂赚的少了，上市公司的股东不满意，所以通过重组，将奶源基地的资产和利润也包括进上市公司之内。这种重组通常是通过定向增发完成的。
3.剥离主业无关业务。某公司是大型餐饮连锁，同时有烟草销售业务，为了集中精力发展餐饮，把烟草销售公司作价卖给其他的公司，不再包含在上市公司之内，这种通常是通过股权转让完成的。
当然还有其他很多形式。不过，我想你对重组应该有点概念了。
停牌则是交易所的一种制度，由于重组等行为会对股价形成较大影响，而且信息很难公开透明，为了保证公平，交易所要求重大资产重组公司股票交易必须停牌。

　　公司准备债务重组，想了解公司准备债务重组怎么进行

　　公司债务重组的大致流程如下：①进行准备工作：接受委托开展必要的尽职调查；②确定债务重组方案。分析法律风险，排除法律障碍，确定合法性，策划债务重组方案，确定重组程序和实施步骤；③具体实施债务重组方案；④协调各方法律关系，完善有关授权、审批、登记、备案、通知等手续。

　　上市公司司法重整会退市吗

　　上市公司被立案调查的事由一般是“涉嫌违反证券法律法规”或“涉嫌信息披露违规”，具体涉案事项、违法违规的严重程度并不知晓。“被立案调查的公司肯定是危险群体，但是否构成重大违法，还需要有关部门最后判定。”投行人士说。前述投行人士指出，部分公司的违法违规事项被舆论高度聚焦，影响比较恶劣，此类公司被强制退市的危险系数会更高。
退市是上市公司由于未满足交易所有关财务等其他上市标准而主动或被动终止上市的情形，即由一家上市公司变为非上市公司。退市可分主动性退市和被动性退市，并有复杂的退市的程序。
一般来说的话，公司在经过重整之后都会办的股票退市的，因为这个涉及到一个公平问题，对于这种公司重整之后，会对于股票造成严重的影响