个人限售股减持（个人限售股减持税收优惠）

　　 限售股减持税收政策有哪些？

　　根据税务法规定，限售股减持税收政策主要体现在企业和个人方面，减持限售股税收企业需缴纳25%的企业所得税和20%的个人所得税。针对限售股股东和大小非客户，优惠最高的江西地区，对限售股减持税收提供便利服务，综合税负低至8.77%。对限售股股权减持、股权转让税收等业务有意的企业或者个人，皆由当地政府官员接待、洽谈。江西地区采取低至8.77%的综合税负，包含国税、地税、个人所得税，企业可以一次性减持，也可以分阶段、跨年度减持。具体细节和接洽手续，可以大昔大渝，专业口碑好，引领行业典范。

　　限售股减持规定是怎样的

　　限售股是以前的上市公司（特别是国企），有相当部分的法人股。这些法人股跟流通股同股同权，但成本极低（即股价波动风险全由流通股股东承担），唯一不便就是不能在公开市场自由买卖。
后来通过股权分置改革，实现企业所有股份自由流通买卖。按照证监会的规定，股改后的公司原非流通股股份的出售，应当遵守下列规定：
（一）自改革方案实施之日起，在12个月内不得上市交易或者转让；
（二）持有上市公司股份总数5%以上的原非流通股股东，在前项规定期满后，通过证券交易所挂牌交易出售原非流通股股份，出售数量占该公司股份总数的比例在12个月内不得超过5%，在24个月内不得超过10%。取得流通权后的非流通股，由于受到以上流通期限和流通比例的限制，被称之为限售股。

　　限售股减持税收政策是否有新老划断

　　限售股减持税收政策规定
1、征收时间及税率：
自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税。
2、征收对象：
上市公司股权分置改革完成后股票复牌日之前股东所持原非流通股股份，以及股票复牌日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股；
2006年股权分置改革新老划断后，首次公开发行股票并上市的公司形成的限售股，以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股（以下统称新股限售股）；
财政部、税务总局、法制办和证监会共同确定的其他限售股。
3、征收对象特别说明
个人从机构或其他个人受让的未解禁限售股；
个人因依法继承或家庭财产依法分割取得的限售股；
个人持有的从代办股份转让系统转到主板市场（或中小板、创业板市场）的限售股；
上市公司吸收合并中，个人持有的原被合并方公司限售股所转换的合并方公司股份；
上市公司分立中，个人持有的被分立方公司限售股所转换的分立后公司股份；
其他限售股。
4、限售股个人客户发生以下转让情形的，应按规定征收个人所得税：
个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股；
个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额；
个人用限售股接受要约收购；
个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方；
个人协议转让限售股；
个人持有的限售股被司法扣划；
个人因依法继承或家庭财产分割让渡限售股所有权；
个人用限售股偿还上市公司股权分置改革中由大股东代其向流通股股东支付的对价；
其他具有转让实质的情形。
5、个人所得税计算方法
（1）股权分置改革前限售股个人客户
根据167号文件的精神，在证券机构技术和制度不完备的情况下，目前主管税务机关一律按照以下方式，核定限售股个人客户应纳所得税额，并由证券公司预扣预缴：
预扣预缴所得税额=（收入-成本）×20%
=（股改限售股复牌日收盘价×减持股数-股改限售股复牌日收盘价收盘价×减持股数×15%）×20%
（2）全流通后IPO公司发行前限售股个人客户
预扣预缴所得税额=（收入-成本）×20%
=（股票上市首日收盘价×减持股数-股票上市首日收盘价×减持股数×15%）×20%
证券机构预扣预缴的税款，于次月7日内以纳税保证金形式向主管税务机关缴纳。
（3）退税
如纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额有差异的，纳税人应自证券机构代扣并解缴税款的次月1日起3个月内，向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。主管税务机关审核确认后，按照重新计算的应纳税额，办理退（补）税手续。
三、地方政府税收政策
1、所得税的分成比例
证券公司预扣预缴的个人所得税，在规定时间上缴当地税务部门纳税保证金账户后，按照国家相关规定，税务部门必须将其60%上缴国库，对留存部分（入库金额×40%），在扣除国家规定的其他上缴比例后，各地政府方可处理。
案例：某客户持有科远股份125万股，上市首日收盘价为77.26
预扣预缴所得税额=（收入-成本）×20%=（股票上市首日收盘价×减持股数-股票上市首日收盘价×15%×减持股数）×20%
=（77.26×1250000-77.26×15%×1250000）×20%=16417750元
所得税额的60% 即9850650元（16417750元×46%）上缴国库，40%即6567100（16417750元×40%）各地留存。
2、相关法律条款
按照我国相关税法条款：“对个人取得的政府奖励（包括企、事业单位取得政府奖励后再奖励到个人），除有政策规定可以减免外，应全额按20％（“其他所得”税目）征收个人所得税。”
按照我国最新的刑法条款：“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。”
根据上述国家税法的相关条款，纳税客户得到税收优惠，还应该按照优惠金额的20%上缴所得税。

　　个人限售股的缓解减持压力

　　WIND最新统计显示，2010年全年两市共有688家上市公司合计3830亿股的限售股解禁，解禁市值约为58429亿元，较2009年的52419亿元小幅增加11%，为2005年股权分置改革以来的最大解禁规模。
目前，A股市场的限售股主要分两种。一种是IPO限售股，一种是由股改产生的限售股，即一般所称的“大小非”。与2008年和2009年“大小非”解禁高峰不同的是，2010年将迎来首发限售股，即“大小限”的解禁洪峰。
财政部财科所副所长刘尚希说，对限售股转让所得征税弱化了套利动机，套利资金流出引发股市“失血”的风险就降低了，无疑对股市的长期发展是有利的。
渤海证券研究所表示，2009年以来，限售解禁股的减持规模不断创出新高，对市场资金供给形成了巨大压力，再加上扩容速度加快，很容易就出现市场阶段性的流动性短缺局面，造成股指的大幅波动。在“资本市场服务经济发展”的政策方针下，解决“大小非”转让中存在的税收漏洞，充分发挥税收的调节作用，既保证了资本市场融资职能，又增加国家财政收入，还维护了资本市场的稳定发展，形成了多赢格局。

　　哪些地方在限售股减持税收方面有优惠？哪里的限售股减持税收优惠大？如何合理地进行限售股减持税收避税？

　　江西的限售股减持税收方面力度很大，比西藏、新疆和其它地方优惠很多，他们的限售股减持税收方式与其它地方不一样，优惠后的综合税负很低，其它地的综合税收一般在14%以上，而江西一些地区限售股减持税收在10%以下，包含国税、地税、个人所得税，而且减持税务是一次性全部结清，无二次征税风险。可以在大昔大渝查阅，他们比较在行。

　　在个人账户里如何区分出限售股和流通股数量？

　　看你流通股卖出时候的受益来算
其实从1月1号之后才收
你每次卖出之后记下卖出价格 缴税的时候把交易记录打出来就可以了

　　限售股减持税收有哪些优惠？如何合理避税？

　　大昔大渝所在地江西一个地级市，在限售股减持税收方面做到综合税负10%以下，包括国税、地税、个人所得税，限售股减持企业在迁址缴纳时企业性质不发生变化，避免隐性风险，迁址到该地后，也不需要托管到本地券商营业部，方式灵活，并不用指定券商和地点。且税务局支持汇算清缴与清算，使限售股减持企业无其它忧虑，这样的避税非常合理。详情咨询请大昔大渝，业界口碑好，效率高。